Социальный налоговый вычет за обучение
Получение социального налогового вычета на образование
Согласно законодательству РФ (ст. 219 НК РФ), при оплате образовательных услуг Вы можете рассчитывать на налоговый вычет и вернуть себе часть затраченных на обучение денег.
Налоговый вычет – это часть дохода, которая не облагается налогом. Поэтому Вы можете вернуть себе уплаченный налог с расходов, понесенных на образование. То есть, если Вы официально работаете и, соответственно, платите подоходный налог (или являетесь ИП, работаете по общей системе налогообложения и уплачиваете НДФЛ) и оплатили свое обучение, Вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от стоимости обучения.
Вы можете воспользоваться социальным налоговым вычетом на собственное образование и вернуть себе часть расходов, если:
Внимание: у налогового вычета за собственное обучение нет никаких ограничений на форму обучения: деньги можно вернуть за очную, заочную, вечернюю или любую другую форму.
Вычет можно оформить как за основное обучение, так и за дополнительное образование (переподготовку, повышение квалификации).
Размер налогового вычета за собственное обучение рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:
1) В налоговом органе
По окончании календарного года, в котором Вы понесли расходы на образовательные услуги, нужно подать документы на вычет в налоговый орган по месту своей постоянной регистрации. В этом случае налоговый вычет возвращается Вам сразу за целый год (или несколько лет) налоговой инспекцией.
Перечень документов для оформления вычета
Для того чтобы оформить налоговый вычет на обучение Вам понадобятся следующие документы и информация:
В 2016 году Сидоров С.С. оплатил свое обучение по программе «Ортодинамика» в Академии в размере 100 тыс. руб. Сидоров С.С. в январе 2017 года подал пакет документов на вычет (декларацию 3-НДФЛ, подтверждающие документы, заявление на возврат) в налоговую инспекцию. По окончании камеральной проверки налоговая инспекция произвела возврат денежных средств (в размере 13% х 100 тыс. руб. = 13 тыс. руб.) на счет, указанный в заявлении Сидорова С.С.
2) Через работодателя
Вам не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ! Вам не нужно брать справку 2-НДФЛ!
Вместо заявления на возврат налога Вы подаете в налоговую инспекцию по месту Вашей постоянной регистрации заявление о выдаче уведомления (где указываются данные Вашего работодателя). Образец заявления Вы можете скачать здесь.
Получив уведомление в налоговом органе, Вам нужно написать заявление на вычет и вместе с уведомлением подать его в бухгалтерию своего работодателя. Образец заявления на вычет у работодателя Вы можете скачать здесь.
С момента получения уведомления, все дальнейшие необходимые для вычета расчеты будет производить работодатель. Начиная с месяца подачи документов, с Вашей заработной платы не будет удерживаться налог на доходы, то есть на руки Вы будете получать сумму заработной платы на 13% больше, чем обычно. Это будет происходить до тех пор, пока Вы полностью не выберете сумму вычета.
Пример:
Смирнов В.Г. официально работает, его заработная плата составляет 30 000 руб. (ежемесячно удерживается подоходный налог в размере 3 900 руб.). На руки он, соответственно, получает 26 100 руб.
В марте 2016 года Смирнов В.Г. оплатил свое обучение по программе «Рефлекторная гимнастика по методу Войта» в Академии в размере 60 000 руб.
В мае 2016 года Смирнов В.Г. получил в налоговом органе уведомление, подтверждающее его право на вычет и передал данное уведомление вместе с письменным заявлением о получении вычета в бухгалтерию своего работодателя.
В мае и июне 2016 года Смирнов В.Г. получил заработную плату в полном объеме без вычета 13% налога на доходы физических лиц (то есть, на руки он получал 30 000 руб., а не 26 100 руб. как раньше). С июля 2016 года Смирнов В.Г. снова стал получать заработную плату за вычетом 13% (так как вычет в размере 7800 руб. он исчерпал за 2 месяца).
Согласно законодательству РФ (ст. 219 НК РФ), при оплате образовательных услуг Вы можете рассчитывать на налоговый вычет и вернуть себе часть затраченных на обучение денег.
Налоговый вычет – это часть дохода, которая не облагается налогом. Поэтому Вы можете вернуть себе уплаченный налог с расходов, понесенных на образование. То есть, если Вы официально работаете и, соответственно, платите подоходный налог (или являетесь ИП, работаете по общей системе налогообложения и уплачиваете НДФЛ) и оплатили свое обучение, Вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от стоимости обучения.
Вы можете воспользоваться социальным налоговым вычетом на собственное образование и вернуть себе часть расходов, если:
- Вы оплатили образовательные услуги в официальных образовательных учреждениях, имеющих лицензию на образовательную деятельность.
- Вы официально работаете и платите подоходный налог.
Внимание: у налогового вычета за собственное обучение нет никаких ограничений на форму обучения: деньги можно вернуть за очную, заочную, вечернюю или любую другую форму.
Вычет можно оформить как за основное обучение, так и за дополнительное образование (переподготовку, повышение квалификации).
Размер налогового вычета за собственное обучение рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:
- Вы не можете вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты).
- Вы можете вернуть до 13% от стоимости оплаченного обучения, но не более 15 600 рублей. Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в 120 тыс. руб. (120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей).
1) В налоговом органе
По окончании календарного года, в котором Вы понесли расходы на образовательные услуги, нужно подать документы на вычет в налоговый орган по месту своей постоянной регистрации. В этом случае налоговый вычет возвращается Вам сразу за целый год (или несколько лет) налоговой инспекцией.
Перечень документов для оформления вычета
Для того чтобы оформить налоговый вычет на обучение Вам понадобятся следующие документы и информация:
- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ скачать здесь.В ИФНС подается оригинал декларации.
- Паспорт или документ его заменяющий. В ИФНС подаются заверенные копии первых страниц паспорта (основная информация + страницы с пропиской).
- Справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Такую справку Вы можете получить у Вашего работодателя. В ИФНС подается оригинал справки 2-НДФЛ. Примечание: если за год Вы работали в нескольких местах, то потребуются справки от всех работодателей.
- Заявление на возврат налога скачать здесь с реквизитами счета, на который налоговая перечислит Вам деньги. В ИФНС подается оригинал заявления.
- Договор с учебный заведением, в котором указана стоимость обучения. В ИФНС подается заверенная копия договора.
- Лицензия учебного заведения скачать здесь, подтверждающая его статус. В ИФНС подается заверенная копия лицензии. Примечание: если в договоре на обучение указаны реквизиты лицензии учебного заведения, то предоставление лицензии не является обязательным.
- Платежные документы, подтверждающие факт оплаты обучения (обычно это платежные поручения, квитанции или кассовые чеки с приходно-кассовыми ордерами). В ИФНС подаются заверенные копии платежных документов.
В 2016 году Сидоров С.С. оплатил свое обучение по программе «Ортодинамика» в Академии в размере 100 тыс. руб. Сидоров С.С. в январе 2017 года подал пакет документов на вычет (декларацию 3-НДФЛ, подтверждающие документы, заявление на возврат) в налоговую инспекцию. По окончании камеральной проверки налоговая инспекция произвела возврат денежных средств (в размере 13% х 100 тыс. руб. = 13 тыс. руб.) на счет, указанный в заявлении Сидорова С.С.
2) Через работодателя
Вам не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ! Вам не нужно брать справку 2-НДФЛ!
Вместо заявления на возврат налога Вы подаете в налоговую инспекцию по месту Вашей постоянной регистрации заявление о выдаче уведомления (где указываются данные Вашего работодателя). Образец заявления Вы можете скачать здесь.
Получив уведомление в налоговом органе, Вам нужно написать заявление на вычет и вместе с уведомлением подать его в бухгалтерию своего работодателя. Образец заявления на вычет у работодателя Вы можете скачать здесь.
С момента получения уведомления, все дальнейшие необходимые для вычета расчеты будет производить работодатель. Начиная с месяца подачи документов, с Вашей заработной платы не будет удерживаться налог на доходы, то есть на руки Вы будете получать сумму заработной платы на 13% больше, чем обычно. Это будет происходить до тех пор, пока Вы полностью не выберете сумму вычета.
Пример:
Смирнов В.Г. официально работает, его заработная плата составляет 30 000 руб. (ежемесячно удерживается подоходный налог в размере 3 900 руб.). На руки он, соответственно, получает 26 100 руб.
В марте 2016 года Смирнов В.Г. оплатил свое обучение по программе «Рефлекторная гимнастика по методу Войта» в Академии в размере 60 000 руб.
В мае 2016 года Смирнов В.Г. получил в налоговом органе уведомление, подтверждающее его право на вычет и передал данное уведомление вместе с письменным заявлением о получении вычета в бухгалтерию своего работодателя.
В мае и июне 2016 года Смирнов В.Г. получил заработную плату в полном объеме без вычета 13% налога на доходы физических лиц (то есть, на руки он получал 30 000 руб., а не 26 100 руб. как раньше). С июля 2016 года Смирнов В.Г. снова стал получать заработную плату за вычетом 13% (так как вычет в размере 7800 руб. он исчерпал за 2 месяца).
